Công ty CP Cơ điện và Xây dựng Quảng Nam gặp phải tình huống hóa đơn điện tử đã điều chỉnh vẫn còn sai sót và cần hướng dẫn xử lý tiếp theo:
Trả lời của Cục Thuế:
Cục Thuế tỉnh Quảng Nam đã đưa ra hướng dẫn cụ thể dựa trên các quy định hiện hành của Luật Quản lý thuế và các Nghị định liên quan:
- Nguyên tắc xử lý sai sót:
- Khi hóa đơn đã điều chỉnh vẫn còn sai sót, công ty tiếp tục lập hóa đơn mới để thay thế cho hóa đơn đã điều chỉnh sai.
- Hình thức xử lý sai sót lần sau sẽ giống như hình thức đã áp dụng ở lần đầu (trong trường hợp này là lập hóa đơn thay thế).
- Khai bổ sung hồ sơ khai thuế:
- Công ty phải thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế và các Nghị định liên quan.
- Thời hạn khai bổ sung là trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
Lưu ý:
- Nếu khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế, chỉ cần nộp bản giải trình.
- Nếu khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được hoàn, phải nộp đủ số tiền thuế tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa.
- Nếu khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, thì kê khai số thuế tăng hoặc giảm này vào chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng” hoặc “Điều chỉnh giảm” trên hồ sơ khai thuế GTGT lần đầu của kỳ tính thuế hiện tại.
Kết luận:
Cục Thuế đã đưa ra hướng dẫn chi tiết để công ty có thể xử lý tình huống hóa đơn điện tử có nhiều lần sai sót. Việc tuân thủ đúng các quy định này sẽ giúp công ty đảm bảo tính chính xác trong hồ sơ khai thuế và tránh các rủi ro pháp lý.
